Ngưỡng doanh thu không chịu thuế: 100 triệu → 200 triệu
Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (hiệu lực các quy định về ngưỡng từ 01/01/2026) nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm; ngưỡng tính thuế TNCN của cá nhân kinh doanh được điều chỉnh đồng bộ. Quy đổi dễ nhớ:
- Doanh thu ≤ 200 triệu/năm (~16,6 triệu/tháng): không nộp thuế GTGT, TNCN.
- Doanh thu > 200 triệu/năm: nộp thuế theo tỷ lệ % trên toàn bộ doanh thu.
Đây là điểm dễ hiểu nhầm nhất: ngưỡng 200 triệu là ngưỡng xét miễn, không phải mức giảm trừ. Doanh thu 201 triệu/năm thì tính thuế trên cả 201 triệu.
Doanh thu tính ngưỡng gồm những gì?
Tổng doanh thu mọi kênh, mọi hoạt động trong năm dương lịch:
- Tiền bán hàng tại cửa hàng, chợ, xe đẩy…
- Doanh thu các sàn TMĐT: Shopee, TikTok Shop, Lazada (sàn đã báo dữ liệu về cơ quan thuế và khấu trừ thuế trên từng đơn).
- Bán qua Facebook, Zalo, website riêng — kể cả nhận tiền mặt hay chuyển khoản cá nhân.
- Doanh thu cho thuê tài sản, hoa hồng đại lý, tiếp thị liên kết.
Doanh thu tính trên tiền bán ra chưa trừ bất kỳ chi phí nào: giá vốn, phí sàn, phí ship, quảng cáo đều không được trừ khi so với ngưỡng.
Bảng quy đổi nhanh theo doanh thu tháng
| Doanh thu/tháng | Quy năm | Phải nộp thuế? | Thuế nếu bán hàng hóa (1.5%) |
|---|---|---|---|
| 10 triệu | 120 triệu | Không | 0đ |
| 16 triệu | 192 triệu | Không | 0đ |
| 17 triệu | 204 triệu | Có | 3.060.000đ/năm |
| 30 triệu | 360 triệu | Có | 5.400.000đ/năm |
| 50 triệu | 600 triệu | Có | 9.000.000đ/năm |
| 100 triệu | 1,2 tỷ | Có (+ hóa đơn điện tử máy tính tiền nếu bán lẻ trực tiếp) | 18.000.000đ/năm |
Ngành dịch vụ (tỷ lệ 7%) hoặc ăn uống (4.5%) có số thuế cao hơn với cùng doanh thu — tính chính xác cho ngành của bạn bằng công cụ tính thuế hộ kinh doanh.
Ba tình huống thực tế
1. Bán hàng online lai rai, doanh thu ~12 triệu/tháng: quy năm 144 triệu — dưới ngưỡng, không nộp thuế. Nhưng nếu bán qua sàn, sàn vẫn khấu trừ 1.5% từng đơn → cuối năm làm thủ tục hoàn thuế.
2. Doanh thu dao động quanh ngưỡng (180–220 triệu/năm): ghi chép cẩn thận từng tháng; chỉ cần vượt 200 triệu là nộp thuế trên toàn bộ. Cân nhắc thời điểm ghi nhận đơn hàng cuối năm và giữ chứng từ đầy đủ để chứng minh doanh thu thực.
3. Mới kinh doanh từ tháng 7: doanh thu 6 tháng cuối năm 120 triệu → quy năm 240 triệu → thuộc diện chịu thuế, nộp trên 120 triệu thực tế phát sinh.
Đừng quên lệ phí môn bài
Miễn thuế GTGT/TNCN không đồng nghĩa miễn mọi nghĩa vụ. Lệ phí môn bài hiện áp theo doanh thu: trên 500 triệu/năm nộp 1 triệu đồng/năm; 300–500 triệu nộp 500 nghìn; 100–300 triệu nộp 300 nghìn; từ 100 triệu trở xuống được miễn. Các mức này đang được rà soát điều chỉnh đồng bộ với ngưỡng thuế mới — kiểm tra thông báo của cơ quan thuế địa phương đầu năm 2026.