Doanh nghiệp nhỏ và vừa đóng thuế TNDN bao nhiêu phần trăm?

Doanh nghiệp nhỏ và vừa (doanh thu năm ≤ 200 tỷ đồng, lao động ≤ 200 người) được áp dụng thuế suất ưu đãi 17% thay vì 20% thông thường. Căn cứ Nghị định 218/2013/NĐ-CP và hướng dẫn tại Thông tư 78/2014/TT-BTC.

Hộ kinh doanh cá thể nộp những loại thuế nào?

Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu trên 100 triệu/năm phải nộp 2 loại thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu: (1) Thuế GTGT: 1–5% tùy ngành nghề; (2) Thuế TNCN: 0,5–2% tùy ngành nghề. Tỷ lệ cụ thể theo Thông tư 92/2015/TT-BTC. Hộ doanh thu dưới 100 triệu/năm được miễn cả hai loại thuế.

Chi phí nào được khấu trừ khi tính thuế TNDN?

Chi phí được khấu trừ gồm: chi phí nguyên vật liệu, nhân công, khấu hao tài sản, chi phí lãi vay (tối đa 30% EBITDA), chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp có hóa đơn hợp lệ. Chi phí không được khấu trừ: phạt vi phạm hành chính, chi phí không có hóa đơn chứng từ, chi phí khống.

Thuế khoán hộ kinh doanh được tính như thế nào?

Thuế khoán do cơ quan thuế địa phương (chi cục thuế quận/huyện) ấn định dựa trên loại hình, ngành nghề, địa bàn và quy mô thực tế. Hộ kinh doanh không nộp tờ khai hàng tháng mà nộp theo thông báo thuế khoán ổn định 6 tháng hoặc 1 năm. Để biết mức cụ thể cần liên hệ trực tiếp chi cục thuế.

Doanh nghiệp mới thành lập có được ưu đãi thuế TNDN không?

Doanh nghiệp mới thành lập trong khu công nghiệp, khu chế xuất, địa bàn ưu đãi đầu tư được miễn thuế TNDN 2 năm đầu có lợi nhuận và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo (thuế suất ưu đãi 10% hoặc 17%). Doanh nghiệp xã hội, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo cũng có thể được ưu đãi theo quy định riêng.

Tính Thuế TNDN 2026

Tính thuế thu nhập doanh nghiệp (17%/20%) và thuế hộ kinh doanh theo tỷ lệ doanh thu. Cập nhật quy định mới nhất 2026.

Tính Thuế TNDN & Hộ Kinh Doanh 2026

Loại hình kinh doanh

Doanh thu tính thuế (VNĐ)

Chi phí hợp lý được khấu trừ (VNĐ)

Chi phí thực tế có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo TT 78/2014.

Căn cứ pháp lý

• Luật Thuế TNDN 14/2008/QH12, sửa đổi 32/2013/QH13 — thuế suất 20%

• Nghị định 218/2013/NĐ-CP — DN nhỏ (DT ≤ 200 tỷ, ≤ 200 lao động): thuế suất 17%

• TT 92/2015/TT-BTC — tỷ lệ % trên doanh thu hộ, cá nhân kinh doanh

• Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế hộ KD: dưới 100 triệu/năm

So sánh thuế suất theo loại hình

Loại hình	Thuế suất	Căn cứ tính	Điều kiện
DN nhỏ & vừa	17%	Lợi nhuận (Doanh thu − Chi phí)	DT ≤ 200 tỷ, LD ≤ 200 người
DN thông thường	20%	Lợi nhuận (Doanh thu − Chi phí)	Không đủ điều kiện DN nhỏ
Hộ KD — hàng hóa	1% GTGT + 0,5% TNCN	Doanh thu thực tế	DT > 100 triệu/năm
Hộ KD — dịch vụ	5% GTGT + 2% TNCN	Doanh thu thực tế	DT > 100 triệu/năm
Hộ KD — sản xuất	3% GTGT + 1,5% TNCN	Doanh thu thực tế	DT > 100 triệu/năm
Hộ KD DT thấp	Miễn thuế	—	DT ≤ 100 triệu/năm

Chi phí được khấu trừ khi tính thuế TNDN

Được khấu trừ

✓Chi phí nguyên vật liệu, hàng hóa
✓Lương, BHXH, phụ cấp nhân viên
✓Khấu hao tài sản cố định
✓Chi phí lãi vay (≤ 30% EBITDA)
✓Chi phí thuê văn phòng, kho bãi
✓Chi phí marketing có hóa đơn

Không được khấu trừ

✗Chi phí không có hóa đơn chứng từ
✗Phạt vi phạm hành chính, hình sự
✗Chi phí cá nhân của chủ doanh nghiệp
✗Trích lập quỹ không theo quy định
✗Chi hoa hồng bất hợp lý
✗Lãi vay vượt mức 30% EBITDA

Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp mới lỗ có phải nộp thuế TNDN không?▼

Không. Thuế TNDN chỉ tính trên lợi nhuận (doanh thu − chi phí hợp lý). Nếu doanh nghiệp lỗ hoặc hòa vốn, số thuế TNDN = 0. Khoản lỗ này có thể chuyển sang bù trừ với lợi nhuận của tối đa 5 năm tiếp theo.

Hộ kinh doanh có thể chuyển sang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ không?▼

Hộ kinh doanh (không phải doanh nghiệp) không được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT. Họ chỉ nộp theo tỷ lệ % trên doanh thu (phương pháp trực tiếp). Để áp dụng khấu trừ, cần chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp (công ty TNHH, DNTN...).

Nộp thuế TNDN tạm tính và quyết toán khác nhau như thế nào?▼

Doanh nghiệp nộp thuế TNDN tạm tính hàng quý (không cần nộp tờ khai, chỉ nộp tiền). Cuối năm, quyết toán thực tế: nếu tạm tính thừa → hoàn thuế hoặc bù trừ năm sau; nếu thiếu → nộp bổ sung. Thời hạn quyết toán: ngày cuối tháng 3 năm sau (hoặc tháng 4 nếu được gia hạn).

Tính thuế TNCN

Thuế thu nhập cá nhân từ lương, bonus

Tính ngay

Thuế bán nhà đất

Thuế TNCN 2% khi chuyển nhượng BĐS